（　　　）
A.应收账款 B.预付账款
C.预收账款 D.其他应收款
20.在高级财务会计中的核算内容中属于复合会计主体的特殊会计业务是 （　　　）
A.合并会计报表编制的特殊会计业务
B.企业所得税的特殊会计业务
C.现代租赁经营的特殊会计业务
D.企业重组与破产清算的特殊会计业务
二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）
在每小题列出的五个备选项中有二个至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错

选、多选、少选或未选均无分。
21.在发生外币业务的企业，应当设置的外币账户有（　　　　　）
A.固定资产 B.银行存款　　C.应收账款 D.应付账款　　E.短期投资
22.某企业发生的下列各事项中，形成所得税会计核算时的永久性差异的有（　　　　　）
A.取得投资于公司债券的利息收入10万元　　B.向税务部门支付滞纳金2万元
C.向贫困地区某企业捐赠人民币5万元　　　　D.本期工资性支出低于计税工资标准20万元
E.从被投资企业（所得税率与本企业相同）分得利润50万元
23.房地产企业在开发产品过程中发生的费用包括（　　　　　）
A.管理费用 B.基础设施费　　　C.制造成本 D.开发间接费　　　　E.期间费用
24.在现时成本会计中，下列有关存货核算的说法正确的有（　　　　　）
A.购进时按现时成本入账　　　　　　　B.销售时按历史成本结转销售成本
C.销售时按现时成本结转销售成本　　　D.领用时按现时成本注销存货账户
E.储存中的存货随现时成本的变动调整其账面金额
25.以下属于现时成本会计特有的会计业务有（　　　　　）
A.计算货币性项目购买力损益 B.计算持有资产损益
C.期末增补折旧费 D.按现时成本调整资产的账面价值
E.期末编制会计报表
三、名词解释题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）
26．应付税款法
27．定期报告
28．所有权理论
29．少数股东权益
30．破产清算
四、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）
31．简述我国外币交易会计的核算原则。
32．与传统财务会计相比，在租赁会计中使用“谨慎性原则”和“配比原则”有何特点？
33．简述编制合并利润及利润分配表需要抵销处理哪些项目？
34．为什么在一般物价水平会计资产负债表中的“未分配利润”项的期末数不通过对传统财务会计资

产负债表的“未分配利润”项用计算公式直接换算？该项目的金额应如何计算填列？
五、核算题（本大题共5小题，共40分）
35．甲公司所得税核算采用纳税影响会计法的债务法，20×1年前适用的所得税税率为33％，从20×1

年1月1日起适用的所得税率调整为30％。该公司20×1年度实现的利润总额为5000000元。20×1年初递

延税款账面余额（贷方）330000元，本年度发生的应纳税时间性差异为50000元，可抵减时间性差异为

60000元。本年度支付非广告性性质的赞助费80000元，支付税收滞纳金10000元，国库券利息收入

50000元，支付广告费100000元。（5分）
要求：（1）计算甲公司20×1年度应交所得税。
（2）计算甲公司由于所得税率变更而调整的递延税款金额（注明借方或贷方）。
（3）计算甲公司20×1年度计入损益的所得税费用。
（4）计算甲公司20×1年12月31日递延税款的账面余额（注明借方或贷方）。
（5）编制甲公司20×1年度有关所得税的会计分录。
（要求列出计算过程，“应交税金”科目应写出明细科目）
36．西北公司租入设备一台用于生产产品，需经改良后使用。该设备租赁期6个月，为设备改良共支出

27000元，其中：领用库存材料12000元，支付维修工人工资15000元。每月初按照租赁协议支付当月租

金6000元。
【要求】根据上述经济业务，编制西北公司的会计分录。（5分）
37．资料：某清算企业在清算期间发生下列经济业务：
（1）处置库存产成品一批，账面价34640元，收回销售款28400元及应交增值税4828元，存入银行。
（2）以银行存款上交应交增值税4828元。
要求：根据以上经济业务编制会计分录。（5分）
38．红海公司拥有乐星子公司一定的股份，乐星子公司本期净利润为24 000元，期初未分配利润为9

000元，本期提取盈余公积为3 000元，应付利润为12 000元，期末未分配利润为18 000元。根据以下

不同情况，编制合并会计报表工作底稿的抵销分录：（10分）
（1）红海公司拥有乐星子公司100％的股份。
（2）红海公司拥有乐星子公司80％的股份。
39．甲公司与乙公司于2000年1月1日完成合并，两个公司合并前资产负债表如下：
甲乙公司比较资产负债表　　　　　　　　单位：元