（一）合同备案
1．合同备案的含义
加工贸易合同备案——是指加工贸易企业持合法的加工贸易合同到主管海关备案，申请保税并领取加工贸易《登记手册》或其他准予备案凭证的行为。
海关受理备案的加工贸易合同必须合法有效。加工贸易合同是否合法有效的标志主要是：外经贸主管部门合同审批是否通过，以及合同所涉及的加工贸易进出口国家管制商品是否获得许可。
海关受理备案的主要内容是根据国家规定批准进口料件全部或部分保税或“先征后退”，并把合同内容转化为《登记手册》内容或作必要的登记，然后核发《登记手册》或其他准予备案的凭证。
2．合同备案的步骤
报外经贸主管部门审批合同，领取批准证件；
需要领取许可证件的向有关主管部门领取许可证件；
将合同内容预录入计算机；
由海关审核、批准保税后，需要开设台帐的领取台帐开设联系单；
到银行开设台帐，领取台帐登记通知单；
到海关领取加工贸易《登记手册》或其他准予备案凭证。
3．合同备案的企业
国家规定开展加工贸易业务应当由经营企业到加工企业的所在地主管海关办理加工贸易合同备案手续。经营企业和加工企业又可能是同一个企业，也可能不是同一个企业。
加工贸易的经营企业——是指负责对外签订加工贸易进出口合同的各类进出口企业，包括外商投资企业。
加工企业——是指接受经营单位委托，负责对进口料件进行加工或装配，且具有法人资格的生产企业。
4．合同备案的内容
① 应当提供的单证
A． 外经贸主管部门按照权限签发的《加工贸易业务批准证》和《加工贸易加工企业生产能力证明》；
B． 加工贸易合同或合同副本；
C． “加工合同备案申请表”（4份）及“企业加工合同备案呈报表”；
D． 属于加工贸易国家管制商品的需交验主管部门的许可证件；
E． 产品生产工艺流程；
F． 为确定单耗和损耗率所需的有关资料（进料非对口除外）；
G． 其他需要的单证。
② 单证要求
A． 外经贸主管部门签发的《加工贸易业务批准证》应加盖该部门加工贸易业务审批专用章，并且随附《进口料件申请备案清单》和《出口制成品及对应进口料件消耗备案清单》。
B． 《加工贸易加工企业生产能力证明》的有效期为一年，超出有效期的应由外经贸主管部门重新核发。
C． 加工贸易合同条款应齐全，应加盖企业公章。
D． 企业向海关提交的备案申请表分别是：“加工合同备案申请表”，“进口料件备案申请表”，“加工出口成品备案申请表”，“单耗备案申请表”，“企业加工合同备案呈报表”。这些表格须由经营单位加盖企业公章，加工企业和经营单位不一致的，加工企业也应在上述表格上盖章。
E． 产品生产工艺流程应反映产品的整个加工过程以及使用进口料件的工序，化工产品还应提供化学反应方程式。工艺流程应由生产厂家提供。
F． 为确定单耗和损耗率所需的有关资料应包括服装排料图、化工产品配方、电子线路图以及实样、图表、说明书等资料。
G． 外贸企业委托国内加工企业加工，所提供的国内加工的承揽合同必须规定外贸企业不是将保税货物出售给加工企业而是委托加工，承揽合同和加工企业保函中必须有遵守海关规定的条文。
③ 备案商品
A．不准开展加工贸易的商品
   目前不准开展加工贸易的商品有3大类，包括：
   a．国家明令禁止进出口的商品；
   b．用于拆解、翻新的废旧汽车、摩托车及其主要部件；
   c．为种植、养殖出口产品而进口的种子、种苗、化肥、饲料、添加剂、抗生素等。
B．需要提供许可证的加工贸易进口商品，包括：
   a．进出口易制毒化学品；
   b．进出口能够制造化学武器的化学品；
   c．消耗臭氧层物质。
C．需要提供其他许可证件的加工贸易进出口商品，包括：
   a．进口关税配额农产品，提供原国家计委及授权机关的《农产品进口关税配额证（B）》（包括小麦、玉米、稻谷、大米、豆油、棕榈油、菜籽油、糖、羊毛、羊毛条、棉花）；
    b．进口天然橡胶，提供原国家计委及授权机关的《天然橡胶进口配额证（B）》；
    c．进口原油，提供国家经贸委配额证；
    d．进口音像制品、印刷品，提供新闻出版总署印刷复制司的批准文件；
e．进出口地图产品及附有地图的产品，提供国家测绘局的批准文件和样品或样图；

f．进出口汽车、摩托车及其发动机项目的零部件、成套散件，提供国家计委的项目批准文件；
g．进出口黄金，提供中国人民银行或授权分行的批准文件；